Universidad Salvadoreña Alberto Masferrer

Licenciatura en Contaduría Pública

El presente proyecto de investigación se realizó con el objetivo de establecer procesos de control interno para la prevención de riesgos y detección de fraudes en la mediana empresa del sector comercial, se procedió a analizar y como evitar las practicas relacionadas con los esquemas de fraudes, el ambiente en el que se desarrollan dichos esquemas y el perfil del defraudador, para ello se utilizó la metodología de la investigación cualitativa, debido a que por medio de entrevistas a personal que laboran en el área de contabilidad y auditoría se pudieran detectar las falencias en los procesos de auditoría relacionados con los fraudes, esto con el objetivo de determinar a través de la matriz de riesgos los esquemas de fraudes a los que se encuentra expuestas las compañías. Una vez identificados los esquemas de fraudes que se pueden establecer o recomendar las mejores técnicas antifraudes de acuerdo al modelo de negocio que se desenvuelve. Debido a que las prácticas de fraude son perjudiciales para las empresas, se buscan que los controles de auditoria sea efectivos y eficientes para poder mitigar el riesgo de fraude, ya que de ocurrir estos incidentes afectan en muchos sentidos a las compañías y en ocasiones hasta pueden llevar a la quiebra a cualquier empresa en caso de poder detectarse a tiempo. Debido a eso en la actualidad las empresas buscan de manera efectiva mitigar el riesgo de fraude y de esta manera salvaguardar los activos de las empresas además de hacer conciencia y hacer responsables el comportamiento de los empleados así como proveedores que realicen sus negociaciones de una manera ética respetando las políticas de las empresas.